一、輸出代行サービスにはどのような主要な稅種が関わっていますか？

2025年最新の「消費稅法施行條例」によると、輸出代理業(yè)務(wù)は主に以下の3種類の稅費に関わります：

• 付加価値稅：
  • 代理サービス料には6％の稅率が適用されます（2023年付加価値稅改革後の統(tǒng)一稅率）。
  • 輸出貨物には「免稅、相殺、還付」政策が適用されます。
• 関稅：
  • 通常の輸出貨物は関稅が免除されます。
  • 規(guī)制品目の輸出には特別関稅が課される可能性があります。
• 法人稅：
  • 利益総額の25％を納付（ハイテク企業(yè)は15％の優(yōu)遇稅率を適用可能）

二、輸出稅還付具體的な操作方法は？

2025年稅関総署による還付プロセスの最適化後、代理企業(yè)は特に注意が必要です：

• 還付金証明書には以下の內(nèi)容が含まれている必要があります：
  • 稅関輸出貨物申告書（電子版と紙版の一致）
  • 增值稅專用發(fā)票（需在出口后90天內(nèi)開具）： 付加価値稅専用請求書（輸出後90日以內(nèi)に発行が必要）
  • 外國為替入金証憑（越境人民元決済には特別な屆出が必要）
• 還付期間を短縮し、以下の通りとします：
  • 第一種企業(yè)：5営業(yè)日以內(nèi)に処理完了
  • 第二種企業(yè)：10営業(yè)日以內(nèi)に処理完了

三、どのような特別な狀況で追加の稅金が発生する可能性がありますか？

私たちが取り扱った実際の事例に基づくと、以下の狀況には特に注意が必要です：

• 三國間貿(mào)易：
  • 貨物が中國の関境內(nèi)に入らない場合でも、0.05％の印紙稅を納付する必要があります。
  • 資金決済には「三流合一」の証明書類の提出が必要です。
• 越境EC業(yè)務(wù)：
  • B2Cモードでは行郵稅が発生する可能性があります。
  • 海外在庫が365日を超える場合は、付加価値稅を追加で納付する必要があります。

四、稅務(wù)リスクを合理的に回避する方法は？

企業(yè)には3段階の稅務(wù)管理システムの構(gòu)築を提案します：

• 事前予防：
  • 契約に稅金負擔(dān)條項を明確に規(guī)定する。
  • 商品のHSコード再確認メカニズムを確立する。
• 事中コントロール：
  • 稅関AEO認証システムを使用して自動検証を行います。
  • 毎月の稅負擔(dān)率を橫並びで比較する。
• 事後監(jiān)査：
  • 原始憑證は少なくとも10年間保管すること
  • 第三者による稅務(wù)健康診斷を依頼する。

五、2025年の稅制改正でどのような変化がもたらされるか？

財務(wù)省第45號公告に基づき、重點的に注目すべき點は以下の通りです：

• 電子インボイスが紙の領(lǐng)収書を全面的に置き換える（2024年に移行期間を完了）。
• 輸出還付稅率の動的調(diào)整メカニズム：
  • 電気機械製品の輸出還付稅率が2パーセントポイント引き上げられます。
  • 繊維製品の還付稅率が9％に引き下げられます。
• 稅関特別監(jiān)視區(qū)域の稅制政策：
  • 総合保稅區(qū)における付加価値稅の返還比率を95％に引き上げます。