I. ?Qué es un proxy?Guía de Reembolso Fiscal?En qué se diferencia de la exportación tradicional autogestionada?

El reembolso de impuestos por exportación a través de agentes se refiere a cuando un profesionalComercio exteriorLa empresa brinda servicios integrales para que las empresas manufactureras representadas completen todo el proceso de despacho aduanero de exportación, liquidación de divisas y declaración de devolución de impuestos. La diferencia clave con la exportación por cuenta propia radica en:

• Los sujetos de la devolución de impuestos son diferentes.: En el modo de agencia, el productor actúa como el propietario real de la mercancía y disfruta de los derechos de reembolso de impuestos.
• La división de responsabilidades es clara.：La agencia es responsable del cumplimiento de la documentación, el cliente debe proporcionar facturas de IVA completas.
• Mecanismo de asunción de riesgos：La nueva política de 2025 enfatiza que los agentes deben asumir responsabilidad solidaria por la veracidad de los datos de exportación.

II. ?Qué documentos clave se necesitan preparar para el reembolso de impuestos en la exportación por representación?

De acuerdo con las "Medidas de Administración de Devolución (Exención) de Impuestos para Exportaciones" publicadas por la Administración Tributaria Nacional en enero de 2025, los documentos obligatorios incluyen:

• Declaración de exportación de mercancías sellada por la aduana (la versión electrónica debe coincidir con los datos de la Ventanilla única).
• Factura especial de IVA (original del folio de deducción)
• Contrato de exportación por agencia (debe incluir cláusulas claras sobre la responsabilidad del reembolso de impuestos)
• DivisasCobro de divisasDocumento (debe cumplir con las nuevas regulaciones de liquidación transfronteriza en RMB).
• Por favor, presta especial atención.：A partir de 2025, se requerirá el registro de códigos QR de trazabilidad para nuevos productos de exportación.

III. ?Cuántos pasos tiene el proceso completo de devolución de impuestos por exportación mediante representación?

El procedimiento operativo estándar consta de cuatro etapas clave:

• Fase de preparación inicial.
  • Firmar un acuerdo tripartito (empresa productora, empresa de comercio exterior, comprador extranjero).
  • Realizar el registro para la devolución (exención) de impuestos en exportaciones.
• Etapa de circulación de documentos.
  • Los documentos de declaración aduanera deben recaudarse dentro de los 60 días posteriores a la salida de la mercancía.
  • Obtener la factura de impuesto sobre el valor agregado (IVA) acreditable dentro de 90 días.
• Fase de revisión de declaración
  • La empresa de comercio exterior envía los datos a través del puerto electrónico.
  • Las autoridades fiscales implementan un doble mecanismo de "revisión inteligente de documentos + verificación manual".
• Etapa de reembolso de impuestos
  • El período promedio de devolución de impuestos se reducirá a 12 días hábiles en 2025.
  • El reembolso de impuestos se transferirá directamente a la cuenta designada por la empresa productora.

IV. ?Cuáles son los riesgos comunes en el reembolso de impuestos por exportación a través de agentes? ?Cómo prevenirlos?

Según nuestra experiencia en el manejo de más de 300 casos, los puntos de riesgo frecuentes incluyen:

• Riesgo de inconsistencia en los cuatro flujos.: El flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos deben coincidir completamente.
• Riesgo de caducidad：La declaración fuera de plazo hará que se pierda el derecho al reembolso del impuesto (según la normativa vigente, debe realizarse antes del cierre del período de declaración del IVA del mes de abril del a?o siguiente a la exportación).
• Riesgo de fluctuación del tipo de cambio: Se recomienda utilizar herramientas de cobertura cambiaria.
• Recomendaciones de prevención：
  • Seleccione una empresa de agencia de comercio exterior con calificación crediticia AAA.
  • Establecer un registro especial para la devolución de impuestos a las exportaciones.
  • Participar regularmente en la capacitación de certificación AEO de aduanas.

V. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos a las exportaciones para 2025?

Hay tres ajustes importantes en las políticas este a?o a los que se debe prestar especial atención:

• Ajuste en la tasa de reembolso de impuestos:Energías renovablesExportación de equiposTasa de reembolso aumentada al 17% (anteriormente 15%)
• Cambio en el método de declaración: Implementación integral del sistema de declaración "sin papel + blockchain".
• Cambio en el enfoque regulatorio: Mayor énfasis en la supervisión de...E-commerce TransfronterizoIntensidad de la auditoría de devolución de impuestos en las exportaciones B2B
• Disposiciones transitorias: Las mercancías exportadas antes del 31 de diciembre de 2024 seguirán sujetas a la tasa de reembolso original.

VI. ?Cómo manejar el fracaso en el reembolso de impuestos por exportación a través de un agente?

Se recomienda seguir los siguientes pasos en caso de que te rechacen la devolución de impuestos:

• Solicitar inmediatamente el "Documento de Decisión de No Reembolso de Impuestos" de la autoridad tributaria para analizar las razones específicas.
• Medidas de remediación comunes:
  • Documentos complementarios para corrección (se puede volver a declarar dentro de 15 días hábiles)
  • Solicitud de prórroga para presentar declaración (se requiere proporcionar comprobante de fuerza mayor)
  • Iniciar el procedimiento de reconsideración administrativa (nuevo canal de reconsideración en línea agregado en 2025).
• Se recomienda encargar a un abogado fiscal especializado en asuntos internacionales para casos de controversia importantes.