Agencia de Exportación?cómo se divide la responsabilidad en el modelo?

Según la edición más reciente de 2025 de 《Guía de Reembolso Fiscalsegún las "Medidas de Administración de la Devolución de Impuestos a la Exportación", la determinación del sujeto de la devolución sigue el principio dequien exporta, quien declara en aduanasCobro de divisasquien devuelve los impuestos. En el negocio de la agencia de exportación:

• La empresa productora (comitente) posee los documentos originales como laDespacho de Exportacióndeclaración de aduanas y la factura especial de IVA.
• La empresa de agencia (comisionista) es responsable de la elaboración de los documentos de declaración aduanera y del cobro de divisas.
• La declaración de devolución de impuestos debe ser realizada por elsujeto operativo real con cualificación para exportar.Completar

Atención especial: un caso de 2022 en Zhejiang, donde una agencia fue sancionada por fraude fiscal al usar las cualificaciones de un cliente, demuestra que la agencia no puede solicitar la devolución de impuestos por su cuenta.

?Cómo completar todo el proceso de devolución de impuestos a través de una agencia de exportación?

El proceso operativo estándar incluye tres etapas clave:

• Fase de preparación inicial.
  • Firma de un acuerdo de agencia con cláusulas claras sobre la devolución de impuestos.
  • Confirmación de que la empresa ha completado el registro de devolución (exención) de impuestos a la exportación.
• Etapa de circulación de documentos.
  • La agencia entrega una copia del borrador de la declaración de aduanas y del conocimiento de embarque.
  • La empresa emite una factura especial de IVA (con la agencia como comprador).
• Fase de revisión de declaración
  • La empresa presenta la solicitud de devolución de impuestos a través de la oficina de impuestos electrónica.
  • La autoridad fiscal verifica la información de los tres documentos: declaración de aduanas, factura y recibo de cobro.

?Qué documentos clave se necesitan preparar para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

El estándar decinco documentos completosexigido por la Administración Estatal de Impuestos en 2025:

• Factura de exportación con sello de verificación aduanera.
• Factura Fiscal Especial de IVA (Copia para Crédito Fiscal)
• Comprobante de cobro verificado por la Administración Estatal de Divisas.
• Certificado de exportación de mercancías por agencia (anexo al acuerdo de agencia).
• Copia del contrato de venta de exportación.

Recordatorio especial: un caso de 2024 en Guangdong, donde una empresa sufrió un retraso en la devolución de impuestos por la falta de documentos de envío, demuestra que la integridad de los documentos afecta directamente la puntualidad de la devolución.

?Cuánto dura el ciclo de devolución de impuestos en una agencia de exportación?

Control de los plazos en condiciones normales:

• Período de recolección de documentos: Dentro de los 15 días hábiles posteriores a la salida de la mercancía del puerto.
• Período de revisión fiscal: Dentro de los 20 días hábiles posteriores a la declaración (se puede acortar a 5 días para los exportadores de primera categoría).
• Reembolso de impuestos depositado.: Dentro de los 10 días hábiles posteriores a la aprobación de la revisión.

Nota: En 2025, la región del Delta del Yangtsé está probando el sistema dedevolución de impuestos inteligente, con el que una devolución puede llegar en tan solo 3 días.

?Qué riesgos de devolución de impuestos existen en el modelo de agencia de exportación?

Tres tipos de riesgos que requieren una prevención prioritaria:

• Riesgo documental
  • El código de producto en la declaración de aduana no coincide con la descripción del producto en la factura.
  • La diferencia entre el monto recibido y el monto declarado en aduana supera el 5%.
• Riesgo de prescripción
  • Superar el plazo de declaración del 30 de abril del a?o siguiente a la fecha de exportación.
  • Error en la conversión del tipo de cambio en operaciones interanuales.
• Riesgo de cumplimiento
  • Emisión fraudulenta de facturas de IVA por parte de la agencia.
  • Exportación de mercancías de una categoría controlada sin declararla.

?Cómo elegir un proveedor de servicios de agencia de devolución de impuestos confiable?

Se recomienda evaluar desde cuatro dimensiones:

• Revisión de calificaciones: Poseer un certificado de cualificación de agente de carga internacional.
• Capacidad del sistema: Tener capacidad de conexión de datos con el Puerto Electrónico.
• Sistema de control de riesgos: Establecer un sistema de triple revisión de documentos.
• Historial: Sin registros de infracciones fiscales graves en los últimos tres a?os.

El informe de auditoría de una empresa cotizada en 2024 muestra que elegir una agencia con certificación AEO puede reducir el riesgo de devolución de impuestos en un 37%.