I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Qué condiciones previas se deben cumplir?

De acuerdo con el último método de gestión de reembolso de impuestos de exportación de 2025, el modelo de exportación por agencia debe cumplir simultáneamente las siguientes condiciones:

• Cumplimiento de calificaciones
  • La parte agente debe poseer el 《對Comercio exterior"Formulario de Registro de Operadores Fáciles"
  • La parte contratante debe contar con la calificación de contribuyente general del IVA.
• Integridad del documento
  • La declaración de aduana debe mostrar la etiqueta "Exportación por agente".
  • Se debe obtener el certificado de exportación de mercancías por agente
• Comprobante de flujo de fondos
  • Cobro de divisasEl comprobante debe coincidir con el titular del acuerdo de representación
  • El pago de comisiones no podrá exceder el 5% del monto de exportación

II. ?Qué cláusulas clave deben atenderse en la negociación del acuerdo de agencia?

Se recomienda especificar los siguientes 7 elementos clave en el acuerdo:

• Propiedad del reembolso de impuestos y cronograma de pago
• Proceso de transmisión de documentos y requisitos de tiempo
• Mecanismo de resolución de controversias (especialmente en casos de retraso en el reembolso de impuestos)
• Responsabilidad por la indemnización debida al fracaso en la devolución de impuestos causado por problemas documentales
• División de responsabilidades para la cancelación de divisas
• Método de cálculo de la tarifa anual de servicio
• Cláusulas de seguimiento posteriores a la terminación de la cooperación

III. ?Cómo prevenir los riesgos de capital en la devolución de impuestos a través de representantes?

Los datos de la industria de 2025 muestran que las disputas por reembolsos de impuestos a través de agentes se concentran principalmente en los siguientes 3 tipos de riesgos:

• Riesgo de autenticidad de los documentos negociables
  • Solicitar a la parte agente que proporcione una captura de pantalla de verificación de autenticidad del documento de despacho de aduana.
  • Establecer un mecanismo de doble revisión para verificar las facturas del IVA
• Riesgo de caducidad
  • Estándar de cálculo de la penalización por reembolso de impuestos excedido según el acuerdo
  • Se requiere proporcionar informes periódicos sobre el progreso de la devolución de impuestos
• Riesgo de cambios en la política
  • Incluir en el acuerdo la "cláusula de respaldo político"
  • Se recomienda adquirir la cláusula adicional de seguro de crédito a la exportación

IV. ?Cómo elegir entre el reembolso de impuestos de exportación por cuenta propia y el modelo de agencia?

Se sugiere que las empresas tomen decisiones basándose en las siguientes dimensiones:

• Punto crítico del volumen anual de exportaciones：Se sugiere el modelo de agencia para montos inferiores a 5 millones de dólares
• Complejidad del producto：Se recomienda operar por cuenta propia para los productos que requieren licencia de exportación
• Necesidad de rotación de fondos：El modelo de agencia puede acortar el ciclo de reembolso de impuestos en aproximadamente 30 días.
• Costo de cumplimiento：El modelo de agencia puede ahorrar más del 40 % en costos de mano de obra de documentación

V. ?Qué margen de negociación existe en la tarifa de servicio de la agencia?

Según las condiciones del mercado de servicios de representación en 2025:

• La tarifa de servicio básico suele ser del 0.8 % al 1.2 % del monto del reembolso.
• Los puntos clave que se pueden negociar incluyen:
  • Tarificación escalonada (la tarifa se reduce cuando el volumen de exportación alcanza un umbral)
  • Obtén un descuento en la tarifa pagando la garantía por adelantado
  • Combina otros servicios de comercio exterior en paquetes con descuento

VI. ?Qué operaciones comunes pueden causar el rechazo del reembolso de impuestos?

Debe prestar especial atención a las siguientes situaciones de alto riesgo:

• La diferencia en la descripción del producto entre la declaración de aduana y la factura de IVA excede los 3 caracteres
• Transporte marítimoEl consignatario del conocimiento de embarque no coincide con el mandante del acuerdo de agencia.
• La fecha de exportación y el momento de recepción de divisas superan un lapso de 12 meses
• Las facturas de entrada presentan el problema de la "incoherencia de los tres flujos"

VII. ?Cómo verificar la fiabilidad profesional del agente?

Se sugiere implementar el método de verificación en 5 pasos:

• Verificar el estado de certificación AEO de aduanas
• Solicitud de proporcionar casos exitosos de reembolso de impuestos en los últimos 3 a?os
• Verificar la clasificación de nivel de la Administración Estatal de Divisas
• Sistema de gestión de documentos para inspecciones en el lugar
• Confirmar si se cuenta con un asesor fiscal a tiempo completo

(Nota: Los estándares descritos en este documento se basan en las políticas vigentes a 2025; en la práctica, se recomienda ajustar los detalles conforme a los requisitos específicos de la autoridad tributaria local. Para la devolución de impuestos de exportación de productos especiales, se debe consultar por separado a un asesor fiscal profesional.)