I. ?Qué calificaciones debe tener una empresa de representación para poder tramitarlo?Guía de Reembolso Fiscal？

De acuerdo con el último Reglamento de Administración de Reembolso de Impuestos de Exportación de 2025, para que la devolución de impuestos de exportación por agencia legítima sea válida, se deben cumplir simultáneamente:

• Requisitos básicos:
  • Empresa certificada AEO de aduanas.
  • Registrado ante la Administración de DivisasImportación y exportaciónDerecho de operación
  • Nivel de crédito fiscal de grado B o superior
• Requisitos especiales:
  • Contamos con un equipo profesional especializado en la devolución de impuestos de exportación
  • Firmar un acuerdo de representación por escrito con la empresa productora
  • Completar la integración de datos con la Ventanilla Electrónica

En la práctica, se ha presentado un caso en el que una empresa de representación debió reintegrar el reembolso de impuestos por carecer del registro de divisas correspondiente; se recomienda solicitar a la contraparte que presente los documentos originales de sus credenciales para su verificación antes de iniciar la colaboración.

II. ?Cuál es el procedimiento operativo específico para la devolución de impuestos de exportación por agencia?

En 2025, el tiempo promedio de todo el proceso será de aproximadamente 45 días hábiles; los principales pasos incluyen:

• Etapa de preauditoría (1-3 días): el agente revisa la declaración de aduana, la factura del IVA y el tipo de cambio.Cobro de divisasComprobante
• Etapa de declaración (dentro de 5 días hábiles): presentar 13 conjuntos de datos electrónicos a través de la "ventanilla única" de comercio internacional
• Fase de auditoría (20-30 días): la autoridad fiscal verifica los documentos de registro y el flujo de fondos
• Etapa de devolución (7-10 días): la tesorería transfiere directamente el reembolso fiscal a la cuenta de la empresa productora.

Recordatorio especial: A partir de 2024 se a?adeVerificación de facturas en cadena de bloquesEn esta etapa, es necesario completar con anticipación la cadena de bloques de facturas en el sistema fiscal.

III. ?Qué materiales de reembolso de impuestos debe preparar la empresa productora?

La lista de documentos para la devolución de impuestos de 2025 se ha simplificado a 3 categorías principales:

• Materiales básicos:
  • Acuerdo de exportación por representación firmado (debe incluir explícitamente la cláusula sobre la titularidad del reembolso de impuestos)
  • Copia de verificación de cobro de divisas del formulario de declaración aduanera (la versión electrónica debe incluir el sello de verificación de la aduana)
• Materiales fiscales:
  • Copia de deducción del comprobante fiscal especial de IVA (debe verificarse mediante blockchain)
  • Comprobante de pago de impuestos especial para exportación de mercancías
• Comprobante de fondos:
  • Comprobante de liquidación en RMB transfronterizo (para divisas extranjeras, se requiere proporcionar el bancoVenta de divisas.Recibo de depósito)
  • Certificado de división de cobro emitido por el agente

IV. ?Cuánto tiempo se necesita para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

El período promedio de reembolso nacional en 2025 es:

• Categoría I de empresas: 14 días hábiles
• Empresas de categoría dos: 22 días hábiles
• Tres tipos de empresas: 35 días hábiles

Los factores clave que afectan la puntualidad incluyen:

• ?Se realiza la autenticación de la factura de manera oportuna? (Se recomienda completarla dentro de los 3 días posteriores al envío)
• ?Coincide la declaración de aduana con la información de recepción de divisas?
• ?Existe alguna situación de declaración a través de diferentes jurisdicciones aduaneras?

V. ?Cuáles son los riesgos comunes en la devolución de impuestos de exportación a través de agentes?

Los puntos clave de la auditoría para 2025 se centrarán en los siguientes aspectos:

• Riesgo de documentación:
  • El código de producto en la declaración de aduana no coincide con la descripción del producto en la factura.
  • La fecha de exportación y el momento de recepción de divisas exceden un a?o.
• Riesgo de capital:
  • La parte agente retuvo unilateralmente el reembolso de impuestos
  • La desviación entre el monto de cobro y el monto declarado en la aduana excede el 5%.
• Riesgo de cumplimiento:
  • No se tramitó el certificado de exportación por poder conforme a lo establecido
  • Agente interprovincial no registrado es considerado como "falsa operación propia"

VI. ?Puedo elegir una empresa de representación en otra provincia para tramitar el reembolso de impuestos?

La nueva política de 2025 permite la representación interestatal, pero requiere especial atención:

• Se debe utilizar la plantilla nacional unificada del acuerdo de representación electrónica
• Realizar el registro de operación interregional en la administración tributaria competente con 15 días de anticipación
• El puerto de salida real de las mercancías de exportación debe coincidir con el lugar de registro aduanero del agente.

AlgúnEquipos MédicosLa empresa, al no registrar su agente interprovincial, vio retenidos 1.2 millones de pesos en devoluciones de impuestos; este caso debe tomarse como advertencia.

VII. ?Cómo elegir una empresa confiable de agentes de devolución de impuestos de exportación?

Se sugiere evaluar a la agencia desde 5 dimensiones:

• Capacidad de integración de sistemas:?Cuenta con conexión API directa con la Administración General de Aduanas y la Plataforma Electrónica de Puertos?
• Sistema de control de riesgos:?Se establecerá un mecanismo de cuádruple revisión (documentación, fondos, logística, impuestos)?
• Transparencia en el servicio:?Podrían proporcionar un sistema de consulta en tiempo real del progreso de la devolución de impuestos?
• Garantía de fondos:?Comprar o no un seguro de cumplimiento para la devolución de impuestos de exportación?
• Reputación en la industria:Clasificación registrada ante el Consejo Chino para la Promoción del Comercio Internacional

Se recomienda solicitar a la empresa de representación casos exitosos de reembolso de impuestos en los últimos 3 a?os y cartas de recomendación de clientes, prestando especial atención a verificar su capacidad para manejar casos de reembolso en disputa.