I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuáles son los requisitos básicos que se deben cumplir?

De acuerdo con la política más reciente de devolución de impuestos a las exportaciones para 2025, las empresas que soliciten la devolución mediante el modelo de representación deben cumplir simultáneamente con las siguientes condiciones:

• Requisitos de calificación del sujeto:
  • El comitente debe tener la calificación de contribuyente general del impuesto al valor agregado.
  • El agente debe contar conImportación y exportaciónDerecho de operación y haber completado el registro de devolución (exención) de impuestos de exportación.
• Constancia de veracidad de operaciones:
  • Proporcionar el contrato completo de agencia de exportación (debe especificar claramente la propiedad de la mercancía)
  • DivisasCobro de divisasEl comprobante debe coincidir con el monto de la declaración aduanera.

II. ?Qué materiales centrales se necesitan preparar para la declaración de devolución de impuestos de exportación por agencia?

Después de la actualización del sistema de declaración electrónica en 2025, las empresas deberán prestar especial atención a los siguientes puntos clave en la preparación de materiales:

• Documentos básicos:
  • Certificado de mercancías exportadas por agencia, sellado por ambas partes (generado por el nuevo sistema de firma electrónica)
  • Declaración de Exportación de Mercancías de Aduana (Los datos del puerto electrónico deben completar la verificación en línea)
• Comprobante de fondos:
  • Venta de divisas.Comprobante de pago o notificación de recepción de fondos (debe incluir la información de verificación de la Administración de Divisas)
  • Factura especial del impuesto al valor agregado (la información de facturación debe coincidir estrictamente con la declaración de aduanas)

Tercero, ?cuáles son los cambios en el plazo de declaración para 2025?

La Administración Tributaria aclaró en el anuncio publicado en enero de 2025:

• El plazo regular de declaración sigue siendo antes del período de declaración del IVA del mes de abril del a?o siguiente a la exportación de las mercancías.
• AgregadoProcesamiento de documentos electrónicos con permisos de omisiónMecanismo:
  • Las empresas de crédito de clase A pueden enviar primero datos electrónicos.
  • El plazo para entregar los documentos en papel se ha extendido hasta 180 días.
• El negocio de liquidación transfronteriza en RMB debe presentarse simultáneamente.Declaración electrónica de origen del RCEP

Cuarto: ?Qué riesgos específicos existen en el modelo de agencia que requieren precaución?

Basándonos en más de 200 casos de reembolso de impuestos de agentes que hemos manejado, es crucial tener en cuenta lo siguiente:

• Riesgo de convergencia de cuatro flujos:
  • Flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de documentos y flujo de información deben corresponderse completamente.
  • La parte agente no debe realizar cobros ni pagos en divisas (algunas regiones tienen disposiciones especiales).
• Información de registro en conflicto:
  • El cliente, una empresa de producción, debe realizar el trámite de registro de devolución de impuestos a la exportación con antelación.
  • El contenido de los servicios del agente debe coincidir con el alcance de las actividades comerciales en la licencia comercial.

V. ?Cómo elegir un proveedor confiable de servicios de exportación por agencia?

Se recomienda evaluar la calificación de la agencia desde las siguientes dimensiones:

• Certificación oficial:
  • Revisar el nivel de certificación AEO de aduanas (se recomienda elegir empresas con certificación avanzada)
  • Verificar la categoría de gestión de clasificación para la devolución de impuestos a las exportaciones de la Administración Tributaria (empresas preferentemente de primera clase).
• Capacidad de integración de sistemas:
  • ?Es compatible con la conexión directa de datos con el puerto electrónico y la ventanilla única?
  • Grado de perfeccionamiento del sistema de consulta visual del progreso de la devolución de impuestos

Aviso especial:A partir de 2025, se implementará en algunas regiones como prueba piloto.Robot Inteligente de Devolución de ImpuestosServicio, que permite monitorear en tiempo real el progreso de la declaración y alertar sobre riesgos, se recomienda priorizar a los proveedores que cuenten con este sistema.