1Guía de Reembolso Fiscal?Qué condiciones se necesitan exactamente para cumplir?

De acuerdo con la política más reciente de 2025, para solicitar el reembolso de impuestos por exportación se deben cumplir simultáneamente los siguientes requisitos:Tres condiciones fundamentales：

• La mercancía ha salido físicamente del país y ha completado la declaración aduanera.
• Obtener una factura fiscal especial de IVA válida y legal.
• Cobro de divisasEl procedimiento de cancelación está completo (para liquidaciones transfronterizas en RMB, se deben proporcionar los comprobantes correspondientes).

Hemos asistido a una empresa de maquinaria eléctrica en el manejo de un caso especial: debido a que el cliente adoptóCarta de Crédito+Combinación de pago TT, mediante preparación anticipadabancoVenta de divisas.Hoja de aguayMensaje SWIFT, lograron evitar el problema de la verificación de cobros de divisas.

II. ?Cuánto puede acortar el ciclo de reembolso de impuestos una agencia profesional?

El proceso estándar de reembolso de impuestos en 2025 requerirá en promedio45-60 días hábiles, la representación profesional puede acortarse mediante las siguientes formas:dentro de 30 días：

• Sistema de precalificación: identificación de defectos en documentos con 3 días de anticipación.
  • En 2023, una empresa textil tuvo que hacer modificaciones que tardaron 21 días porque los nombres de los productos en las facturas no coincidían con los de los documentos de aduana.
• Emparejamiento inteligente: asociación automática de declaraciones de aduana con facturas de entrada.
• Vía exprés: En casos especiales se puede solicitar una revisión prioritaria.

III. ?Cómo evaluar la capacidad de servicio de reembolso de impuestos de una agencia?

Se recomienda pasar porSistema de evaluación tridimensional.Seleccionar socios:

• Verificación de calificaciones:
  • Certificación AEO de Alto Nivel de Aduanas.
  • Administración de Divisas, clasificación A.
• Configuración del sistema:
  • ?Cuenta con un sistema de conexión directa con la Administración Tributaria Electrónica?
  • Capacidad de captura automática de datos de declaración aduanera.
• Datos del caso:
  • Tasa de éxito en el manejo de categorías sensibles en los últimos 2 a?os.
  • Experiencia en el manejo de reembolsos fiscales de gran monto (individuales superiores a 5 millones).

IV. ?Qué cambios hay en la declaración de devolución de impuestos para 2025?

Enfoque clave de este a?o:Tres grandes ajustes de políticas：

• El plazo de retención de datos del puerto electrónico se extiende a 7 a?os.
• Nuevos requisitos para el registro de devolución de impuestos en productos de baterías de litio.
• E-commerce TransfronterizoLas exportaciones B2B son elegibles para el reembolso de impuestos bajo el método de comercio de compras en el mercado.

Aviso especial: A partir de noviembre de 2024, los productos con cambios en el sexto dígito del código HS de aduanas deberán registrarse nuevamente. Recomendamos a las empresas que realicen este proceso trimestralmente.Verificación de cumplimiento de códigos de productos.。

V. ?Cómo prevenir los riesgos comunes en la devolución de impuestos por exportación?

Basado en 20 a?os de experiencia como agente, resumido:Los 3 principales riesgos de alto peligro：

• Riesgo de desfase temporal:
  • El plazo de certificación de facturas entra en conflicto con la fecha de declaración aduanera.
  • Se recomienda establecer un mecanismo de alerta temprana de 180 días.
• Riesgo de gestión documental:
  • A partir de 2025 se requerirá conservar los documentos originales de transporte de mercancías.
  • El archivo electrónico debe incluir el sello de verificación de aduanas.
• Riesgo de fluctuación del tipo de cambio:
  • Se recomienda utilizar el tipo de cambio promedio ponderado mensual para el cálculo.
  • Las empresas que liquidan en dólares deben contar con herramientas de cobertura cambiaria.

VI. ?Cómo se calcula el reembolso de impuestos en modalidades de comercio especiales?

Diferentes modalidades de comercio:Fórmula de cálculo para la devolución de impuestosDiferencias:

• Comercio general: monto de reembolso = monto de la factura del IVA × tasa de reembolso
• Comercio de procesamiento: se debe deducir el costo de los materiales en régimen de aduana.
  • Fórmula: (Precio del producto terminado - Materiales en régimen de aduana) × Tasa de reembolso
• Compra en el mercado: reembolso verificado según la tasa real de recaudación.

Ejemplo ilustrativo: Una empresa exporta equipos electromecánicos por un valor de 1 millón de dólares, con una tasa de reembolso del 13%. El precio con IVA incluido en la factura especial de valor agregado es de 6.8 millones, y el monto reembolsable = 6.8 / (1 + 13%) × 13% = 782,300 yuanes.

VII. ?Qué medidas correctivas existen si el reembolso de impuestos no se realiza con éxito?

De acuerdo con las últimas directrices operativas de 2025, se recomienda manejar según el caso:

• Falta de información:
  • Se puede presentar una declaración complementaria dentro de los 15 días hábiles.
  • El proceso debe reiniciarse si excede el plazo.
• Información no coincide:
  • La diferencia entre la declaración aduanera y la factura ≤5% puede explicarse mediante corrección.
  • ＞5% debe anularse y volver a emitirse
• Error en la aplicación de la política:
  • Se puede solicitar un cambio en el régimen comercial.
  • Pero es necesario reembolsar los impuestos ya devueltos.